答疑詳情
43
2023稅法·只做好題
>>四、企業(yè)所得稅法>>二、多項(xiàng)選擇題
查看原題 
學(xué)生
2023-05-22
關(guān)于居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓股票/股權(quán)以及持有期間取得的股息、紅利收入相關(guān)的增值稅和企業(yè)所得稅問題
股票和持有股票產(chǎn)生的股息紅利的差別
這里感覺上市和非上市好混亂，什么時(shí)候要交稅，什么時(shí)候不交稅，可以幫忙歸納一下嗎？
老師
2023-05-22
親愛的同學(xué)，你好！
你的問題已收悉，現(xiàn)解答如下：
對(duì)于居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓股票/股權(quán)以及持有期間取得的股息、紅利收入相關(guān)的增值稅和企業(yè)所得稅，總結(jié)如下：
（1）增值稅：①轉(zhuǎn)讓上市公司股票，屬于“金融商品轉(zhuǎn)讓”，企業(yè)按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額計(jì)算繳納增值稅。②轉(zhuǎn)讓非上市公司的股權(quán)不屬于“金融商品轉(zhuǎn)讓”，不征收增值稅。③取得的股息、紅利收入不屬于增值稅應(yīng)稅范圍，不征收增值稅。
（2）企業(yè)所得稅：①企業(yè)不論轉(zhuǎn)讓上市公司股票，或是轉(zhuǎn)讓未上市公司的股權(quán)，都屬于“應(yīng)稅收入”中的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。按照轉(zhuǎn)讓收入扣除取得股權(quán)所發(fā)生的成本后的余額（即：轉(zhuǎn)讓所得）計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。（注：企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額。）②居民企業(yè)直接投資于其他非上市居民企業(yè)取得的股息紅利，免稅。③居民企業(yè)直接投資于其他上市居民企業(yè)，需要居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票滿12個(gè)月取得的股息紅利，才能免稅。
希望我的解答對(duì)你有幫助，祝你逢考必過!
34贊