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會計實操專屬講義
>>會計做賬三大流程及四項實戰(zhàn)>>行業(yè)賬實戰(zhàn)
學(xué)生
2024-03-19
關(guān)于充值卡消費(fèi)確認(rèn)收入邏輯。
業(yè)務(wù)37
1、業(yè)務(wù)19當(dāng)時實收30000，算上送的可消費(fèi)36000。合同負(fù)責(zé)價稅合計是30000。業(yè)務(wù)37充值卡消費(fèi)20835這個金額是不是包含了贈送的金額呢？后期沖銷豈不是會沖銷到36000？
2、業(yè)務(wù)37充值卡消費(fèi)20835不是應(yīng)該是價稅合計嘛？不是很理解。
3、老師可以說一下有關(guān)充值卡業(yè)務(wù)的確認(rèn)收入的邏輯嘛？
老師
2024-03-19
親愛的同學(xué)：
上午好，已收到您的提問，經(jīng)仔細(xì)研究后，為您作出如下解答。
1.根據(jù)本案例的計算方法，單純的說是否包括贈送金額有些不恰當(dāng)。因為充值1000贈送200，在消費(fèi)者角度，卡里確實有1200元的余額，但是在此業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理時，贈送金額并不在賬面上體現(xiàn)，而是在業(yè)務(wù)37實際消費(fèi)時進(jìn)行賬務(wù)處理并開具折扣發(fā)票，可以這么理解，客戶實際付款為1000元，最后的實際消費(fèi)為1200元，那么可認(rèn)為是1200元打折金額為1000元，折扣率=1 000/1 200=83.33%，并根據(jù)折扣率開具折扣發(fā)票。
2.20835不是價稅合計數(shù)。首先為您解答一下充值卡邏輯。充值卡屬于預(yù)付卡，這類卡比較特殊，不能直接按照收到的金額計入借方。因為會員充值卡、加油卡這類都屬于預(yù)售卡，預(yù)售卡就是充值發(fā)卡的時候不確認(rèn)收入也不繳稅，在客戶實際消費(fèi)時確認(rèn)收入并納稅。同學(xué)可以看一下12月業(yè)務(wù)20發(fā)卡的業(yè)務(wù)處理，在貸方并沒有將預(yù)售的微信款項全部計入合同負(fù)債，而是提前把未來要繳的稅費(fèi)拆出來了，等著客戶實際消費(fèi)的時候沖回。
3.12月有客戶使用會員卡消費(fèi)了，即對應(yīng)的“22,085.10”，但是這部分收入之前可是沒確認(rèn)收入也沒交稅的收入，所以它其實是“稅”+“不含稅收入”的合計數(shù)，需要做價稅分離。
不含稅收入=22 085.10÷（1+6%）=20 835元
稅費(fèi)=20 835*6%= 1 250.10
這個不含稅收入，才是我們真正收到的錢，即“借：合同負(fù)債—會員卡充值20 835.00”
希望我的回答對您有所幫助，祝您工作順利。
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