答疑詳情
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《2024年只做好題·涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》
>>第四章 實(shí)體稅種的納稅審核和納稅申報(bào)>>做經(jīng)典>>二、多項(xiàng)選擇題
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學(xué)生
2024-06-27
關(guān)于施工單位提供建筑服務(wù)預(yù)收工程款預(yù)交增值稅的問(wèn)題
你好，老師，請(qǐng)問(wèn)這道題正確答案里為什么有D選項(xiàng)？這里的建筑服務(wù)并沒(méi)有提到是異地呢？
老師
2024-06-27
親愛的同學(xué)：你好，你的問(wèn)題已經(jīng)收到，現(xiàn)在答復(fù)如下：
1、建筑企業(yè)收到的預(yù)收款，需要預(yù)繳增值稅，不論同城還是異地施工，都要按照規(guī)定預(yù)繳增值稅，這屬于時(shí)間上的預(yù)繳。
2、從2017年7月1日起，建筑企業(yè)收到預(yù)收賬款時(shí)不再作為納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間了，只預(yù)繳增值稅。納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)，以取得的預(yù)收款扣除支付的分包款后的余額，按照規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
3、若是項(xiàng)目在同城，就在機(jī)構(gòu)所在地預(yù)繳增值稅；若是項(xiàng)目在異地，應(yīng)該在項(xiàng)目所在地預(yù)繳增值稅。適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目預(yù)征率為2%，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目預(yù)征率為3%。
4、取得預(yù)收款時(shí)不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具商品和服務(wù)稅收分類與編碼為“612”的不征稅發(fā)票。如果取得預(yù)收款時(shí)開具了增值稅專用發(fā)票，應(yīng)確認(rèn)納稅義務(wù)并按規(guī)定預(yù)繳和申報(bào)繳納增值稅。
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