遞延所得稅確認是2026年中級會計資格考試《中級會計實務》科目的重要考點，主要針對企業合并、資產處置、重組等特定交易事項，要求考生準確計算遞延所得稅資產和負債，并理解其確認條件和會計處理。這一考點在考試中分值較高，涉及所得稅會計準則的應用，考生需通過系統學習掌握計稅基礎差異、暫時性差異等核心概念，避免常見錯誤如忽略可抵扣虧損或錯誤計量稅率變化影響。扎實掌握遞延所得稅確認能顯著提升實務科目得分，為9月考試奠定基礎。

遞延所得稅確認的基本原理與重要性

遞延所得稅確認源于企業資產和負債的賬面價值與計稅基礎差異，形成暫時性差異，需在財務報表中確認遞延所得稅資產或負債。核心原理包括：當資產賬面價值高于計稅基礎時，產生應納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債；當負債賬面價值低于計稅基礎時，產生可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產。重要性體現在三方面：一是考試中常與企業合并結合，占《中級會計實務》約15%分值；二是實務中影響企業稅務籌劃和財務報告準確性；三是2026年考試大綱強調此考點，因政策調整如部分科目時長縮短，考生需更精準掌握。忽略此考點易導致計算錯誤，建議通過斯爾教育的基礎班一輪課程系統學習，課程從2025年11月開始，覆蓋教材新變內容，幫助打牢基礎。

特定交易事項中的遞延所得稅處理步驟

在特定交易如企業合并、資產重組中，遞延所得稅確認需遵循標準化流程，考生應重點關注以下步驟：

1. 企業合并交易：采用購買法時，識別被購方資產和負債的賬面價值與計稅基礎差異，計算暫時性差異，確認遞延所得稅。例如，合并中商譽的計稅基礎為零，需調整遞延所得稅負債。
2. 資產處置事項：處置固定資產或無形資產時，比較處置收益與計稅基礎，若產生收益差異，確認遞延所得稅資產或負債。注意可抵扣虧損的利用條件。
3. 重組交易：涉及債務重組或業務分拆時，評估重組利得或損失的計稅影響，按稅率計算遞延所得稅。關鍵點包括重組后資產重估和稅率一致性。

高效備考策略與斯爾課程推薦

針對遞延所得稅考點，備考策略應分階段：先理解理論，再強化實戰。推薦使用斯爾教育的系統課程：入門階段通過會計秘籍小白課打基礎；基礎階段選擇基礎班一輪或私教基礎班，覆蓋教材新變內容；沖刺階段利用沖刺串講班和斯爾模考聚焦高頻考點。課程配套資料如《打好基礎》和《沖刺88記》提供習題庫。同時，下載斯爾題庫APP免費刷題，APP內含遞延所得稅專項題庫，支持錯題分析和進度跟蹤。備考時間線：2026年3月前完成理論學習，8月前強化模擬考。斯爾專業團隊確保內容權威，幫助考生高效攻克難點。

遞延所得稅確認考點要求考生融會貫通理論實務，結合斯爾課程和APP資源，可系統提升應試能力。建議盡早規劃復習，下載斯爾題庫APP開啟免費練習，為2026年9月考試做好充分準備。