所得稅費用的計算與列報是2026年中級會計考試的關鍵考點，考生必須深入理解其原理和應用。這一知識點涉及企業所得稅費用的確認、計量以及在財務報表中的披露，直接影響企業財務狀況的真實性。在考試中，常見題型包括計算所得稅費用、分析暫時性差異以及處理遞延所得稅資產和負債。掌握這一內容不僅能幫助考生在選擇題和綜合題中得分，還能為實際會計工作提供堅實基礎。斯爾教育強調，通過系統學習課程，考生可高效攻克這一難點，確保考試順利通過。

所得稅費用計算的核心要素與步驟

計算所得稅費用需關注核心要素，包括資產和負債的賬面價值與計稅基礎差異。暫時性差異是關鍵概念，分為應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。考生需遵循標準步驟：首先確定各項資產和負債的賬面價值及計稅基礎；其次計算差異值；然后根據差異類型確認遞延所得稅資產或負債；最后結合當期所得稅費用得出總額。在2026年考試中，預計會涉及企業合并或特殊交易場景，考生應通過練習熟悉復雜情況。斯爾教育的課程講義提供詳細案例解析，幫助考生鞏固計算技能。

列報要求與常見考試重點

所得稅費用的列報需嚴格遵循會計準則，確保財務報表清晰透明。重點包括在利潤表中單獨列示所得稅費用，并在附注中披露計算依據和遞延所得稅信息。常見考點涉及如何處理永久性差異、評估遞延所得稅資產的可實現性以及調整前期差錯?？荚囍幸族e點包括混淆賬面價值與計稅基礎、忽略稅率變動影響?？忌鷳攸c關注遞延所得稅的確認條件，避免常見錯誤。斯爾教育的備考資料如《沖刺88記》涵蓋這些高頻考點，提供針對性訓練。

斯爾教育高效備考方案

針對所得稅費用考點，斯爾教育推薦分階段備考策略。基礎階段使用基礎班一輪課程，系統講解計算原理和列報規則；沖刺階段結合沖刺串講班強化重點。課程配套資料包括《打好基礎》和《沖刺200題》，幫助考生通過案例實戰提升能力。備考流程建議：先理解核心概念；再通過題庫練習計算題；最后模擬考試環境測試掌握程度?？忌上螺d斯爾題庫APP免費刷題，鞏固知識點。斯爾教育作為行業領先機構，提供全程指導，確?？忌咝獙?026年考試。

綜上所述，所得稅費用的計算與列報是中級會計考試的核心內容，考生需投入時間系統學習。斯爾教育課程覆蓋全備考周期，從基礎講解到沖刺強化，助力考生精準掌握考點?？荚噷⒂?026年9月舉行，建議考生盡早制定計劃，利用斯爾資源提升實力。