答疑廣場
關于進項抵扣的問題
親愛的同學：
你好！你的問題已收到，仔細研究后，幫助你解答如下。
沒有寫錯哦~
本來可以抵扣的是10 000×9%，有500×9%是管理不善導致的不能抵扣，那就把這不能抵扣的500×9%扣出去，所以甲公司該筆業務準予抵扣進項稅額=（10 000-500）×9%=855（元）。
希望我的解答對你有幫助，為努力的你點贊！
鄔鄔老師
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關于職業道德問題
親愛的同學，你好：
你的問題已收到，仔細研究后，幫助你解答如下。
D是審計人員，也就是我們所說的注會這些干審計的就要保持D這個職業道德，會計人員一般不太要求，畢竟會計人員是企業自己的人啊，自己的人和自己的公司保持獨立有點難為人呢，會計人員要為自己的企業肝腦涂地的。但是審計是第三方人員不是企業的，那么要保持獨立。
會計職業道德的主要內容可概括為愛崗敬業、誠實守信、廉潔自律、客觀公正、堅持準則、提高技能、參與管理、強化服務等八個方面。
希望我的回答對你有幫助，祝考試順利!
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關于收回應收賬款60萬元的問題
親愛的同學：
你好！你的問題已收到，仔細研究后，幫助你解答如下。
收回應收賬款：
借：銀行存款 60
貸：應收賬款 60
銀行存款增加60，應收賬款減少60，兩者都是資產類科目，對資產總額沒有影響。計算的話就是+60-60。
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鄔鄔老師
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關于承包人的問題
同學你好吖~
你的疑惑已收到，現解答如下~
A選項的錯誤在于，承包方式經營下，納稅人并不一定是承包人，該表述過于絕對。
一般情況下，單位以承包、承租、掛靠方式經營的，以承包人為納稅人。
但是，存在特殊情況。
如果承包人以發包人名義對外經營并由發包人承擔相關法律責任的，以該發包人為納稅人。
A選項當中的表述，只考慮了一般情況，但沒有考慮特殊情況，因此該表述過于絕對，所以錯誤。
希望我的回答可以幫到你，祝你考試順利~
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關于固定資產問題
親愛的同學，你好：
你的問題已收到，仔細研究后，幫助你解答如下。
不能沖減在建工程，給你舉個例子，你有一套房價值100萬，其中一個空調30萬，現在要替換這個空調用了一個新的是40萬，然后這個舊的當廢品賣了15萬，然后我們算新一下你現在的房子價值肯定是=100-舊的30+新的40=110，你不會說你的房子現在值價值=100-30+40-15=95.我的媽呀那就太可怕了，你把房子換了一個更高檔次的空調房子沒升值還貶值了5萬，那我們換這個空調干啥子呀，換了個寂寞房子還不值錢了。結合實際我們也知道這個15萬不能沖減房子的價值，而是對應的是這個30萬空調賣廢品的錢，就相當于把這個舊空調賣掉，就是相當于處置了一個固定資產，報廢賣廢品搞了15萬
希望我的回答對你有幫助，祝考試順利!
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關于不得抵扣的進項稅額的問題
親愛的同學：
你好！你的問題已收到，仔細研究后，幫助你解答如下。
在【不得抵扣的進項稅額】這個知識點下面，本題考核的就是哪些不得抵扣，剩下的就是可以抵扣的。
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鄔鄔老師
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關于融資性售后回租和融資租賃的問題
親愛的同學：
你好！你的問題已收到，仔細研究后，幫助你解答如下。
1、“融資性售后回租”業務，比如甲公司（生產企業）將一臺生產設備采取融資性售后回租方式出售給乙 公司（融資租賃企業）并租回。在這項業務行為中，設備仍然由甲公司正常生產使用，但甲公司因“出售設備”而拿到了全額設備款，然后再按照十年期限給乙公司分期支付租金。這實質上是一種融資（貸款）行為，乙公司以甲公司的生產設備作為抵押物，發放了一筆十年期的貸款，十年內收回本金和利息。本著實質重于形式的原則，甲公司“出售資產”給乙公司的行為不屬于增值稅的征稅范圍，而乙公司從甲公司收回的利息性質部分收入則按照 “貸款服務”繳納增值稅。
2、租賃分為經營租賃和融資租賃。
簡單地理解比如說有一臺設備可以用10年，租個1年2年屬于經營租賃。
“融資租賃“業務一般是，我需要買一臺設備，這個設備的價格很高，手上沒有這么多錢，我自己去生產廠家挑設備，然后再找一家融資租賃的公司，讓這個融資租賃的公司出錢買下來，再租給我，這個設備可以用10年，我租了個8年（一般指租賃期占租賃開始日租賃資產使用壽命的75%以上（含75%）），或者租賃期結束后，融資租賃的公司直接把這個設備給我了（也可以是花很少的錢賣給我）。
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鄔鄔老師
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關于小規模稅率優惠的問題
親愛的同學：
你好！你的問題已收到，仔細研究后，幫助你解答如下。
自2023年1月1日至2027年12月31日，增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按【1%征收率】征收增值稅。
不是3%征收率減按1%征收，是減按1%征收率，是征收率直接變成1%。
所以是按照征收率1%作價稅分離。
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鄔鄔老師
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為什么私人飛機不征收消費稅？
親愛的同學：
你好！你的問題已收到，仔細研究后，幫助你解答如下。
私人飛機是否應納入奢侈品范疇并征收消費稅一直存在爭議。雖然有消息稱財稅配套改革文件將很快對外發布，部署消費稅、資源稅等改革，私人飛機或將納入征稅對象，但目前尚無明確的政策出臺。
一些業內人士認為，私人飛機不應被簡單地歸為奢侈品，因為購買飛機的中國人主要還是出于商務需求，公務機又被稱為“時間機器”，可以節省大量時間。此外，私人飛機的購買和使用涉及多個環節，包括購買、運營、維護等，如果納入征稅對象，可能會對相關產業帶來影響。
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鄔鄔老師
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為什么應交稅費-應交增值稅（進項稅額）的增加在借方？
親愛的同學：
你好，你的問題已收到，現回復如下：
增值稅進項稅額增加為什么記在借方的原因主要有以下幾點：
負債科目的性質：根據借貸記賬法，負債科目的貸方表示負債增加，借方表示負債減少。因此，進項稅額的增加在借方表示應交稅額的減少。
進項稅額的性質：進項稅額是企業支付給供應商的稅費，現在由企業暫時負擔。未來可以用來抵減應交的增值稅，使企業在此環節不至于重復征稅。因此，進項稅額的增加在借方表示應交稅額的減少。
資產的定義：進項稅額可以給企業抵稅，也就是說它將在未來導致企業現金流出減少。套用資產的定義的話，它就是一項資產。資產的增加，做到借方。
希望我的解答對你有幫助，加油！
小火柴老師
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關于無償轉讓專利技術的問題
親愛的同學：
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不收錢、贈予也是要視同銷售的。如果不這樣的話我把我生產商品或服務贈送給你 ，你再把你生產的商品或服務贈送給我，每天都送來送去的是不是都不用交稅了呢。
具體規定如下：
單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務、無償轉讓無形資產或不動產，屬于【視同銷售服務、無形資產和不動產】，要征收增值稅。
例外情形：但用于公益事業或者以社會公眾為對象的除外。
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鄔鄔老師
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關于差額征稅的問題
親愛的同學：
你好！你的問題已收到，仔細研究后，幫助你解答如下。
這個是需要同學記憶的。
其中部分是有口訣的 ；
金轉讓：扣買價；
房一般：扣地價；
建簡易：扣分包；
旅游扣：吃住行、簽票團。
可以聽一下這部分對應知識點老師的講解，具體哪個不懂，可以繼續提問哦。
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鄔鄔老師
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關于增值稅留抵稅額的計算的問題
親愛的同學：
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1、存量留抵稅額可退稅款 = 存量留抵稅額 × 進項構成比例 ×100%
其中存量留抵稅額為2019 年 3 月 31 日期末留抵稅額與當期期末留抵稅額相比，取孰低。
甲軟件企業2019年3月31日期末增值稅留抵稅額為18萬元，2022年7月申請期末增值稅留抵稅額退稅，當期期末增值稅留抵稅額為26萬元。18萬元與26萬元取低為18萬元。
其中進項構成比例的計算中【未納入分子的有農產品的計算抵扣和國內旅客運輸】。計算比例是為了計算可以退的留抵稅額，屬于農產品計算扣除的那部分稅并沒有實際繳納，所以不能退；國內旅客運輸是沒有納入征管平臺系統，不好統計，屬于技術問題。
根據公式計算，進項構成比例=（310+1.2）÷317.3×100%=98.08% ，所以允許退還的存量留抵稅額=18×98.08%×100%=17.65(萬元)。
2、增量留抵稅額為當期期末留抵稅額與 2019 年 3 月 31 日相比新增加的部分，即增量留抵稅額=26-18=8（萬元），增量留抵稅額可退稅款 = 增量留抵稅額 × 進項構成比例 ×100%=8×98.08%×100%=7.85(萬元)。
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鄔鄔老師
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關于納稅期限問題
親愛的同學，你好：
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納稅期限總結的是沒問題的
希望我的回答對你有幫助，祝考試順利!
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關于不得隨意變更和不得變更區別的問題
親愛的同學：
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不得變更是無論如何都不能變更。
不得隨意變更，并非絕對不能變更，比如會計核算方法變更之后能夠提供更可靠、更相關的會計信息的，可以變更。
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鄔鄔老師
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關于增值稅問題
親愛的同學，你好：
你的問題已收到，仔細研究后，幫助你解答如下。
不視同銷售正確的確認損益也就是相關費用就行了=企業實打實掏腰包買了東西發給員工了等，是實打實發生了一筆費用，要是視同銷售就太可怕了，給你舉個例子：企業業績不行沒有營收、利潤一塌糊涂面臨退市風險，然后這個要是視同銷售的話，起亞哐哐把倉庫購進的貨物過期的變質的等全部免費發給員工，如果是視同銷售確認一個億（加入貨物賬面原值一個億）的收入，好家伙我的媽呀太可怕了，股東一看好開心幺掙了一個億，然后看看企業的兜里賬上毛都沒有空空如也，這不就是虛增利潤虛增收入，這是詐騙啊，我的親娘呀，太可怕了，股動投資者都得哭死，一個億呢一個億去那了呢？顯然是不可能有一個億的。座椅為了避免企業通過這種方式去操縱利潤這是不視同銷售的，所以外購進后用于集體福利等，增值稅鏈條也斷了。
希望我的回答對你有幫助，祝考試順利!
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關于固定資產進項稅額抵扣的問題
親愛的同學：
你好！你的問題已收到，仔細研究后，幫助你解答如下。
一個是之前不得抵扣，現在可以抵扣了；一個是之前抵扣了，現在報廢了，不得抵扣了，要轉出。
是否作價稅分離，關鍵是看金額里面有沒有包含增值稅，如果包含增值稅，就要作價稅分離。
1、購入烤箱時：
借：固定資產 113
貸：銀行存款 113
因為當時不得抵扣進項，進項稅額是計入固定資產成本的，所以固定資產凈值是含增值稅的，需要作價稅分離。
2、購入時：
借：固定資產 169500
應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 22035
貸：銀行存款 191535
當時可以抵扣，固定資產里面沒有包含增值稅，所以報廢時固定資產的凈值=169 500-67 800，里面也沒有包含增值稅，不需要作價稅分離。
希望我的解答對你有幫助，為努力的你點贊！
鄔鄔老師
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關于進項抵扣的問題
同學你好
自然災害對應的進項，可以抵扣，所以不需要從總的買價中減去，
我們要減去的是不得抵扣的部分所對應的買價，所以是減去管理不善導致的500.
買價中10000-不得抵扣進項的買價500，差額的部分是可以計算進項的。
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關于增值稅納稅地點的問題
同學你好吖~
你的疑惑已收到，現解答如下~
雖然不動產具有較強的屬地性，但在增值稅當中，優先以機構所在地作為納稅地點。
對于一般存在固定辦公地點的企業（固定戶），其納稅地點為機構所在地。
本題當中，甲公司機構所在地位于S市，故其銷售不動產的增值稅納稅地點就在S市。
而只有其他個人（簡單理解為自然人）銷售不動產時，才在不動產所在地申報增值稅。
希望我的回答可以幫到你，祝你考試順利~
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銀行匯票是否屬于其他貨幣資金
親愛的同學：
你好，你的問題已收到，現回復如下：
銀行匯票是屬于其他貨幣資金，本題說的是企業銷售商品收到銀行匯票存入銀行時，就已經收到銀行匯票、填制進賬單到開戶銀行辦理款項入賬手續時，就已經是銀行存款了。
希望我的解答對你有幫助，加油！
小火柴老師
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