親愛的同學(xué):
上午好,已收到您的問題,經(jīng)仔細(xì)研究后,對(duì)您作出如下回復(fù)。
現(xiàn)在我們先看理解一下“營收月報(bào)”想表達(dá)什么。首先看上半部分,展示了各品類的每周收入合計(jì)數(shù)。業(yè)務(wù)37需要確認(rèn)餐飲、接送服務(wù)的兩項(xiàng)收入。因此我們只需要看“營收月報(bào)”中餐飲和接送服務(wù)的銷售額。(提示:該月報(bào)下半部分的收款金額合計(jì)數(shù)為餐飲、接送服務(wù)的合計(jì)數(shù)。)
再看表中下半部分,這部分就是在展示我們收到的錢的來源以及每個(gè)來源我們收到了多少錢。
比如微信收款的“89,169.26”表示我們12月微信一共收了“89,169.26”。12月業(yè)務(wù)19、36已經(jīng)確認(rèn)過一部分微信收入了,所以要把已經(jīng)確認(rèn)過的收入扣掉,不然就是重復(fù)確認(rèn)收入,會(huì)導(dǎo)致重復(fù)納稅。所以要用89,169.26-30,316(業(yè)務(wù)36微信收入)-50,0000(業(yè)務(wù)19微信收入)=8,853.26元,即我們收到的微信收入(貨幣資金)。
現(xiàn)在得到了第一個(gè)借方金額,“借:其他貨幣資金——微信賬戶8,853.26”。
現(xiàn)金、銀行、會(huì)員卡這三項(xiàng)收入可以直接確認(rèn),不用扣除,因?yàn)橹皼]有確認(rèn)過這些款項(xiàng)的收入,現(xiàn)在就要全額確認(rèn),不然就是偷稅漏稅啦~
現(xiàn)在得到了借方的另外兩個(gè)金額,“借:庫存現(xiàn)金2 098.32”“借:銀行存款——建設(shè)銀行國貿(mào)支行 469 765.32”。
會(huì)員卡比較特殊,不能直接按照收到的金額計(jì)入借方。因?yàn)闀?huì)員卡、加油卡這類都屬于預(yù)售卡,預(yù)售卡就是充值發(fā)卡的時(shí)候不確認(rèn)收入也不繳稅,在客戶實(shí)際消費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入并納稅。同學(xué)可以看一下12月業(yè)務(wù)20發(fā)卡的業(yè)務(wù)處理,在貸方并沒有將預(yù)售的微信款項(xiàng)全部計(jì)入合同負(fù)債,而是提前把未來要繳的稅費(fèi)拆出來了,等著客戶實(shí)際消費(fèi)的時(shí)候沖回。
12月有客戶使用會(huì)員卡消費(fèi)了,即對(duì)應(yīng)的“22,085.10”,但是這部分收入之前可是沒確認(rèn)收入也沒交稅的收入,所以它其實(shí)是“稅”+“不含稅收入”的合計(jì)數(shù),需要做價(jià)稅分離。
不含稅收入=22 085.10÷(1+6%)=20 835元
稅費(fèi)=20 835*6%= 1 250.10
這個(gè)不含稅收入,才是我們真正收到的錢,即“借:合同負(fù)債—會(huì)員卡充值20 835.00”
這個(gè)1 250.10我們也收了,但是它屬于稅款,未來我們還得納稅呢~所以計(jì)入“借方:應(yīng)交稅費(fèi)—待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額1 250.10”。
提示:原本業(yè)務(wù)20計(jì)提了1 698.11的待轉(zhuǎn)稅費(fèi),現(xiàn)在我們沖回了1 250.10,它從“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”,在此刻變成了“銷項(xiàng)稅額”。
現(xiàn)在,再來分析貸方金額。
這時(shí)候就相對(duì)容易啦,需要確認(rèn)的是餐飲+接送服務(wù)的不含稅收入和稅費(fèi)。
以餐飲收入為例,需要用業(yè)務(wù)37這張“營收?qǐng)?bào)表”的餐飲合計(jì)數(shù)減去業(yè)務(wù)19、業(yè)務(wù)36已經(jīng)確認(rèn)過的收入。
餐飲收入(含稅)=538 006-42 452.83×(1+6%)-28 600×(1+6%)=462 690.03元
餐飲不含稅收入=462 690.03÷(1+6%)=436 500元
餐飲收入對(duì)應(yīng)稅費(fèi)=436 500×6%=26 190元(此處四舍五入了)
接送收入(含稅)=45 112-4587.16×(1+6%)=40 112元(此處四舍五入了)
接送收入不含稅=40 112÷(1+9%)=36 800元
接送收入對(duì)應(yīng)稅費(fèi)=36 800×9%=3 312元
餐飲+接送稅費(fèi)合計(jì)=26 190+3 312=29 502元
由此得出貸方所有需要用到的金額~過程展示較為詳細(xì),辛苦耐心閱讀。
希望我的回答對(duì)您有所幫助,祝您工作順利。