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一、房產(chǎn)稅:個人出租房產(chǎn)需要繳納房產(chǎn)稅的。
根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于廉租住房經(jīng)濟(jì)適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2008〕24號文件規(guī)定,對個人出租住房,不區(qū)分用途,按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。 同時,根據(jù)財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號規(guī)定,在2019年1月1日~2021年12月31日期間,由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況,以及宏觀調(diào)控需要確定,對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征房產(chǎn)稅。
二、增值稅:2、《財政部、稅務(wù)總局、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部關(guān)于完善住房租賃有關(guān)稅收政策的公告》(財政部、稅務(wù)總局、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部公告2021年第24號)自2021年10月1日起,一般納稅人出租房產(chǎn),可以區(qū)分不同業(yè)務(wù)分別適用政策:一是向個人出租住房取得的全部出租收入,可以選擇按照5%征收率減按1.5%計算繳納增值稅,且一經(jīng)選擇,無論向個人出租的住房是2016年4月30日前或此后取得的,均應(yīng)按照5%征收率減按1.5%計算繳納增值稅。【其他個人的規(guī)定:采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入,平均分?jǐn)?后的月租金收入未超過 10 萬元的,免征增值稅。】
三、個人出租、承租住房簽訂的租賃合同,免征印花稅。
個人房屋租賃合同不需要繳納印花稅,根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》第二條第二項(xiàng)規(guī)定,自2008年3月1日起,對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同,免征印花稅。
四、關(guān)于個人與住房的相關(guān)稅收優(yōu)惠總結(jié)如下:
1、增值稅:
①個人賣購買的住房,滿2年,免稅。北上廣深非普通差額5%
②個人賣自建住房免征增值
③個人出租住房 5%減按1.5%
④其他個人出租不動產(chǎn),可按月分?jǐn)偅?2年是15萬、23年是10萬)免稅
2、土地增值稅:個人之間互換自由住房免稅;個人銷售住房免稅
3、契稅:個人購買90平以下1%
4、房產(chǎn)稅:個人出租住房4%(不看用途)
5、個稅:個人轉(zhuǎn)讓滿5唯一 免稅; 個人出租住房個人所得稅稅率為10%
6、印花稅:個人出租、承租住房簽訂的租賃合同免稅
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豆豆老師