答疑廣場
進口客車適用簡易計稅的問題
親愛的同學：
你好，你的問題已經收到，現在答復如下：
題干（2）中闡述：甲公司對長途客運服務選擇采用簡易計稅方法。
而題干（5）中闡述：進口10臺大型貨車，國外買價500萬元，運抵入關前發生運輸費用30萬元、保險費用無法確定，該批貨車全部自用于國內貨運服務。進口5臺大客車，經海關核定的關稅完稅價格共計150萬元，該批客車全部自用于國內長途客運業務。相關進口稅款均已繳納并取得海關繳款書。
綜上可以看出，進口的客車是用于國內旅客運輸，而國內旅客運輸是采用簡易計稅方法。
希望我的答復能夠幫助到你，同學，加油！
nothing老師！
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關于D選項營業收入適用的問題。
親愛的同學：
你好!你的問題已收到，仔細研究后，幫助你解答如下：
D. 全球營業收入150億歐元，利潤率為15%的跨國汽車企業
在這里需要注意的是，雖然D選項的全球營業收入看似未超過200億歐元，但根據《聲明》的具體規定，跨國企業是否適用金額A規則不僅取決于其全球營業收入，還取決于其從特定市場轄區取得的收入。如果跨國企業在某個市場轄區的銷售收入達到一定門檻（例如100萬歐元或對于小型經濟體市場轄區的25萬歐元），則該市場轄區有權分配金額A。這意味著，即使跨國企業的全球營業收入未超過200億歐元，但如果其在某個或某些市場轄區的收入達到門檻，這些市場轄區仍可能參與金額A的分配。因此，D選項中的跨國汽車企業，盡管其全球營業收入未超過200億歐元，但如果其在某個市場轄區的銷售收入達到門檻，那么該市場轄區將有權對其分配金額A，從而使其間接地受到金額A規則的影響。因此D選項在某種情境下是可以被視為適用金額A規則的。
希望我的解答對你有幫助，祝逢考必過!
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關于保稅政策問題
親愛的同學，你好：
你的問題已收到，仔細研究后，幫助你解答如下。
保稅政策主要是我們國家全面深化改革背景下提出來的，這個政策也是以自貿區為基礎，目的就是為了降低關稅交易成本+節約通關時間+吸引外資+保護和壯大國內企業等，然后會有各種保稅優惠政策，具體有哪些可以見這個圖。老師個人覺得這個今年考的概率會大，因為兩會提到了此外我們國家新設了一個自貿區，在新疆，且今年春晚分會場設在新疆喀什，種種信號都在暗示我們自貿區的重要性和國家的重視，中注協也得聽黨話跟黨走，出題大概率會有
希望我的回答對你有幫助，祝考試順利!
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關于耕地占用稅的問題。
親愛的同學，你好：
你的問題已收到，仔細研究后，幫助你解答如下。
免，但是得看是誰辦的。軍事設施、學校、幼兒園、社會福利機構、醫療機構占用耕地，免征耕地占用稅。免稅的學校：具體范圍包括縣級以上人民政府教育行政部門批準成立的大學、中學、小學，學歷性職業教育學校和特殊教育學校，以及經省級人民政府或其人力資源社會保障行政部門批準成立的技工院校。 學校內經營性場所和教職工住房占用耕地的，按照當地適用稅額繳納耕地占用稅。
免稅的幼兒園：具體范圍限于縣級以上人民政府教育行政部門批準成立的幼兒園內專門用于幼兒保育、教育的場所。即企業辦的不免。
希望我的回答對你有幫助，祝考試順利!
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轉讓股票
親愛的同學你好吖：
已收到你的疑問，現做出回答如下：
股息紅利收入：
增值稅：不征，不屬于增值稅征稅范圍。
個人所得稅：
上市公司：差別化征免，大于1年，免；1個月到1年，減半；小于1個月，全額征。20%。
非上市公司：20%。
企稅：
上市公司股票：持有時間＞12個月，免；持有時間＜12個月，征。
非上市股權：居民企業和非居①從居民企業取得的，免。非居②從居民企業取得的，10%征。
股權轉讓：
增值稅：
上市公司股票：金融商品轉讓所得
非上市股權：不征，不屬于征稅范圍。
個稅：
上市公司股票：暫不征收。
非上市股權：20%，財產轉讓所得征收。
企稅：均征收。
國債利息收入、企業債利息收入：
增值稅：不征，不在增值稅范圍內。不屬于流轉稅。
個稅：國債免，企債征。
企業：國債免，企債征。
希望我的回答能夠幫到你，為努力的你點贊。
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增值稅
親愛的同學你好：
關于你的問題回答如下：
這道題目咨詢費和設計費代收代繳增值稅了呀，只是沒有代收代繳企業所得稅。
因為企業所得稅中，提供勞務是按照勞務發生地來判斷所得來源地的，他沒有派人來中國，就說明他的咨詢和設計是在境外進行的，勞務發生地在境外，不屬于境內所得，所以無需繳納我國的企業所得稅。
但是增值稅看的是服務的使用地，你的咨詢和設計是在境內使用的，所以屬于境內應稅行為，需要繳納增值稅，
這兩個稅種判定境內境外的標準不一樣，所以產生了不同的納稅義務。
希望我的回答對你有所幫助，如有疑問，歡迎繼續和我討論！
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關于考試的相關問題
同學您好：
您這個想法是可行的哦，因為綜合題最后一兩問，拿分是比較難的，可以放棄哦，可以給別的題目多留些時間。
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關于自用轎車用于經營是否需要繳納增值稅的問題
親愛的同學：
你好，你的問題已經收到，現在答復如下：
自產產品用于經營，實質上依然在增值稅的鏈條內，只不過增值是通過產品的生產出售進行實現的。
希望我的答復能夠幫助到你，同學，加油！
nothing老師！
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關于個人房產稅種總結的問題。
同學，你好！已收到你的問題，解答如下：
一、個人購買住房：
1、印花稅：對個人銷售或購買住房暫免征收印花稅。
2、契稅：《打好基礎啊》385頁。
二、個人銷售住房：
1、增值稅：《打好基礎啊》107頁。
2、個人所得稅：《打好基礎啊》281頁。
3、印花稅：對個人銷售住房暫免征收印花稅。
4、土地增值稅：對個人銷售住房暫免征收土地增值稅。
三、個人出租住房：
1、增值稅：《打好基礎啊》107頁。
2、個人所得稅：對個人按市場價格出租的居民住房取得的所得，月租金收入減除實際繳納增值稅額后，按“財產租賃所得”項目，暫減按 10% 的稅率征收個人所得稅。
3、房產稅：對個人出租住房，不區分用途，按4%的稅率征收房產稅。
4、城鎮土地使用稅：對個人出租住房，不區分用途，免征城鎮土地使用稅。
5、印花稅：對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅。
祝備考順利，加油！
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關于"a選項"的含義問題
親愛的同學，你好：
你的問題已收到，仔細研究后，幫助你解答如下。
直接出口的應稅消費品辦理免稅后發生退關的，復進口時已予以免稅的，可暫不辦理補稅。甲企業出口一批產品，出口的時候免稅，但是我的媽呀剛報完關過完海關裝在運往美國的貨輪上，對方公司毀約不要這批貨了，甲企業沒辦法，趕緊告訴貨輪不要拉走，找員工再去把貨拉回來不賣了，但是由于這個貨物已經報完關了，這樣再拉回來變相的相當于進口，即這里說的復進口，這種時候海關一般都是予以免稅的，一進一出不用補稅，因為并沒有實質性的銷售行為
希望我的回答對你有幫助，祝考試順利!
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關于哪些情形不得開具增值稅專用發票的問題
親愛的同學：您好！您的問題已收到，幫助您解答如下：
記住不能開具專用發票的情形就可以了哈，除了這些特例（以下羅列的20種情形）不能開，其余的均是可以開的哈~~
1.減免稅收入不能開增值稅專用發票 ，包括免稅和處置自用固定資產享受3%征收率減按2%征收優惠的情況。
2.向消費者個人銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產。
3.某些特殊科目或行業不能開具增值稅專用發票 ，比如餐飲業 、銷售金融資產 、貸款 、客運業等。
4.在部分差額納稅的規定下 ，扣減的銷售額部分不能開增值稅專用發票。
5.一般納稅人會計核算不健全時 ，不能開增值稅專用發票 。
6.實行增值稅退(免)稅辦法的增值稅零稅率應稅服務不得開具增值稅專用發票。
7.不征收增值稅項目不得開具增值稅專用發票。
8.小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產，不得向稅務機關申請代開增值稅專用發票。
9.納稅人銷售舊貨，不得自行開具或者代開增值稅專用發票。
10.商業企業一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品，不得開具增值稅專用發票。
11.一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液，可以按照簡易辦法依照3%征收率計算應納稅額，但不得對外開具增值稅專用發票。
12.應當辦理一般納稅人資格登記而未辦理的，按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項也不得開具增值稅專用發票。
13.金融商品轉讓，不得開具增值稅專用發票。
14.經紀代理服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業性收費后的余額為銷售額。向委托方收取的政府性基金或者行政事業性收費，不得開具增值稅專用發票。
15.試點納稅人根據2016年4月30日前簽訂的有形動產融資性售后回租合同，在合同到期前提供的有形動產融資性售后回租服務，選擇繼續按照有形動產融資租賃服務繳納增值稅的，經人民銀行、銀監會或者商務部批準從事融資租賃業務的試點納稅人，可以選擇以向承租方收取的全部價款和價外費用，扣除向承租方收取的價款本金，以及對外支付的借款利息(包括外匯借款和人民幣借款利息)、發行債券利息后的余額為銷售額。向承租方收取的有形動產價款本金，不得開具增值稅專用發票，可以開具普通發票。
16.試點納稅人提供旅游服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業的旅游費用后的余額為銷售額。選擇上述辦法計算銷售額的試點納稅人，向旅游服務購買方收取并支付的上述費用，不得開具增值稅專用發票，可以開具普通發票。
17.提供勞務派遣服務選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用，不得開具增值稅專用發票，可以開具普通發票。
18.納稅人提供人力資源外包服務，向委托方收取并代為發放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金，不得開具增值稅專用發票，可以開具普通發票。
19.納稅人在地稅機關已申報營業稅未開具發票，2016年5月1日后需要補開發票的，不得開具增值稅專用發票。
20.售卡企業銷售單用途卡，售卡方可按照規定，向購卡人開具增值稅普通發票，不得開具增值稅專用發票。
看一遍，了解即可，可考性不高，無需花費過多時間去記憶哈
希望我的回答對您有所幫助，祝您學習愉快！
豆豆老師
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關于綜合保稅區增值稅一般納稅人的政策規定的問題。
親愛的同學：
你好!你的問題已收到，仔細研究后，幫助你解答如下：
這題考查的是綜合保稅區內企業所享受的保稅政策范圍。在綜合保稅區內，保稅政策允許特定條件下的貨物在進口時暫不繳納進口關稅和進口環節稅，而是等到貨物在區內加工、銷售或最終出口時再按照相關規定處理稅收。
以下逐項解釋選項：
A. 從海關保稅監管場所購買并進入試點區域的保稅貨物：這一選項描述的貨物是從海關保稅監管場所購買的，并且已經享有保稅待遇。當這些貨物被轉移到綜合保稅區的試點區域時，它們仍然適用保稅政策，因為它們的保稅狀態并未改變。
B. 從試點區域內非試點企業購買的保稅貨物：這些貨物在試點區域內已經享有保稅待遇，即使它們是從非試點企業購買的。當這些貨物在試點區域內流轉時，保稅政策仍然適用。
C. 從試點區域內其他試點企業購買的保稅貨物：這個選項與問題中的描述有所不同。問題中明確指出，從試點區域內其他試點企業購買的“未經加工的保稅貨物”才適用保稅政策。這意味著如果貨物已經經過加工，就不再適用保稅政策。而此選項并未提及貨物是否經過加工，因此不能直接判斷其是否適用保稅政策。
D. 從境外購買并進入試點區域的貨物：這些貨物在進口時直接進入綜合保稅區的試點區域，按照保稅政策，它們在進口時可以暫不繳納關稅和進口環節稅。
希望我的解答對你有幫助，滿意的話請給老師一個好評，祝逢考必過!
Vence老師
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關于取得股息/轉讓股權的問題
親愛的同學，你好！
你的問題已收悉，現解答如下：
同學看一下附件中老師的總結以及陳碩老師上課時的截圖，看一下是否有助于理解。
如果同學還有疑問，可以再追問哈。
希望我的解答對你有幫助，祝逢考必過!
38贊
關于個人采取一次性收取租金出租房屋的優惠政策的問題
親愛的同學，你好！
你的問題已收悉，現做如下解答：
分析適用政策時需要看一下業務實際發生的年份哈，題目中的業務是發生在2021年。當時的政策是月度15萬元、季度45萬元，免征增值稅。
相關內容如下，供同學參考：
①自2021年4月1日至2022年12月31日：小規模納稅人合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，免征增值稅。
②自2023年1月1日至2023年12月31日：小規模納稅人合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。
希望我的解答對你有幫助，祝逢考必過！
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關于總結稅種的申報周期的問題。
同學，你好~收到你的提問，現解答如下：
【增值稅納稅申報期限】
增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。
納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款。
【消費稅納稅申報期限】
消費稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。
納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款。
【企業所得稅納稅申報期限】
（1）企業所得稅分月或者分季預繳。
（2）企業應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。
（3）企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。
（4）企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。企業應當在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務機關申報并依法繳納企業所得稅。
【個人所得稅納稅申報期限】
1、居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅；有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應當在取得所得的次年三月一日至六月三十日內辦理匯算清繳。預扣預繳辦法由國務院稅務主管部門制定。
2、非居民個人取得工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得，有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳。
3、納稅人取得經營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內向稅務機關報送納稅申報表，并預繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。
4、納稅人取得利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，按月或者按次計算個人所得稅，有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次代扣代繳稅款。
5、納稅人取得應稅所得沒有扣繳義務人的，應當在取得所得的次月十五日內向稅務機關報送納稅申報表，并繳納稅款。
6、納稅人取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款的，納稅人應當在取得所得的次年六月三十日前，繳納稅款；稅務機關通知限期繳納的，納稅人應當按照期限繳納稅款。
7、居民個人從中國境外取得所得的，應當在取得所得的次年三月一日至六月三十日內申報納稅。
8、非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得的，應當在取得所得的次月十五日內申報納稅。
9、納稅人因移居境外注銷中國戶籍的，應當在注銷中國戶籍前辦理稅款清算。
10、扣繳義務人每月或者每次預扣、代扣的稅款，應當在次月十五日內繳入國庫，并向稅務機關報送扣繳個人所得稅申報表。
【城市維護建設稅、教育費附加】
納稅人在申報增值稅、消費稅的同時進行申報。
【資源稅】
1、資源稅按月或者按季申報繳納；不能按固定期限計算繳納的，可以按次申報繳納。
2、納稅人按月或者按季申報繳納的，應當自月度或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款；按次申報繳納的，應當自納稅義務發生之日起十五日內，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款。
【土地增值稅】
納稅人應當自轉讓房地產合同簽訂之日起7日內向房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報，并在稅務機關核定的期限內繳納土地增值稅。
【房產稅】
房產稅按年計算、分期繳納。納稅期限由省、自治區、直轄市人民政府規定。
【車船稅】
1、車船稅納稅義務發生時間為取得車船所有權或者管理權的當月
2、取得車船所有權或者管理權的當月，應當以購買車船的發票或者其他證明文件所載日期的當月為準。
【煙葉稅】
煙葉稅的納稅義務發生時間為納稅人收購煙葉的當日。煙葉稅按月計征，納稅人應當于納稅義務發生月終了之日起十五日內申報并繳納稅款。
【耕地占用稅】
獲準占用耕地的單位或者個人應當在收到土地管理部門的通知之日起30日內申報繳納耕地占用稅。
【城鎮土地使用稅】
1、土地使用稅按年計算、分期繳納。繳納期限由省、自治區、直轄市人民政府確定。
2、對新征用土地，依照下列規定繳納土地使用稅：征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅；征用的非耕地，自批準征用次月起繳納土地使用稅。
【印花稅】
合同、產權轉移書據、營業賬簿：為納稅人書立應稅憑證的當日；
證券交易扣繳義務發生時間：證券交易完成的當日
解繳期限：證券交易印花稅按周解繳。證券交易印花稅扣繳義務人應當自每周終了之日起5日內申報解繳稅款以及銀行結算的利息
另：機考模擬系統已開放，可以提前熟悉系統喔~
希望我的回答對你有所幫助??
35贊
關于重大稅務案件的的問題
親愛的同學：您好！您的問題已收到，幫助您解答如下：
現在做題了，就學會了哈~~冷門考點而以哈，不影響及格的，不會也無妨
祝備考順利，逢考必過~~~
豆豆老師
34贊
關于小規模納稅人的減免稅政策問題
親愛的同學：
你好！你的問題已經收到。
同學截圖中的內容是“一般納稅人認定條件中500萬元應稅銷售額中的政策規定”
而本題問的是“小規模納稅人減免稅政策中僅有扣除不動產銷售額不超過10萬元的規定，二者不是同一個問題，對銷售額的規定也是不一樣的。
希望我的回答可以幫助到你，加油！
34贊
關于居民企業轉讓股票/股權以及持有期間取得的股息、紅利收入相關的增值稅和企業所得稅問題
親愛的同學，你好！
你的問題已收悉，現解答如下：
對于居民企業轉讓股票/股權以及持有期間取得的股息、紅利收入相關的增值稅和企業所得稅，總結如下：
（1）增值稅：①轉讓上市公司股票，屬于“金融商品轉讓”，企業按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額計算繳納增值稅。②轉讓非上市公司的股權不屬于“金融商品轉讓”，不征收增值稅。③取得的股息、紅利收入不屬于增值稅應稅范圍，不征收增值稅。
（2）企業所得稅：①企業不論轉讓上市公司股票，或是轉讓未上市公司的股權，都屬于“應稅收入”中的財產轉讓收入。按照轉讓收入扣除取得股權所發生的成本后的余額（即：轉讓所得）計算繳納企業所得稅。（注：企業在計算股權轉讓所得時，不得扣除被投資企業未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額。）②居民企業直接投資于其他非上市居民企業取得的股息紅利，免稅。③居民企業直接投資于其他上市居民企業，需要居民企業連續持有居民企業公開發行并上市流通的股票滿12個月取得的股息紅利，才能免稅。
希望我的解答對你有幫助，祝你逢考必過!
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關于計算業務4增值稅應納稅額的問題
親愛的同學，你好！
你的問題已收悉，現解答如下：
“計算業務（4）的增值稅應納稅額”，是納稅義務金額，不是問在機構申報時應繳納的增值稅哈。
計算在機構申報時應繳納的增值稅時，需要扣減已經預繳的增值稅。
同學注意一下兩者的區別，兩中問法有區別。
希望我的解答對你有幫助，祝逢考必過!
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關于補征、追征的期限問題
同學您好：
總結如下：
關稅：1年退稅，1年補稅，3年追征。
征管法：3年退稅，3年補稅，3年追征特殊情況可以延長到5年，偷、抗、騙稅無追征期限制。
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